Очень интересная тема назрела из предыдущей темы👀
Очень интересная тема назрела из предыдущей темы👀 👨👨👦👦 🏡Кто такие «близкие родственники»: по СК РФ и по НК РФ (и почему это критично для НДФЛ) ? Фраза «близкий родственник» звучит просто, но в налогах она решает всё: будет 0% НДФЛ (например, при дарении недвижимости) или придёт требование подать 3-НДФЛ и заплатить налог. Давайте разбираться!😉 1) В Семейном кодексе перечень “близких родственников” дан в ст. 14 СК РФ. Он закрытый (то есть «плюс-минус» добавить нельзя). К близким родственникам по СК РФ относятся: -родители и дети (в т.ч. по прямой линии «вверх/вниз»), -дедушка, бабушка и внуки, -родные и неполнородные братья и сёстры (общий отец или мать). ✅ Важно: супруг/супруга НЕ являются “близкими родственниками” по СК РФ — это член семьи, но не родственник (родства по крови нет). ❌ Также НЕ близкие родственники по СК РФ: -тёща/свекровь, тесть/свёкор, -зять/невестка, -дяди/тёти, племянники, -двоюродные братья/сёстры, -отчим/мачеха и пасынок/падчерица (если нет усыновления). 2) А что «по Налоговому кодексу (НК РФ)»? Вот здесь главный нюанс: НК РФ часто не вводит отдельное определение «близких родственников», а ссылается на Семейный кодекс. Самый частый кейс — дарение. ✅ Дарение и НДФЛ: кто освобождён В п. 18.1 ст. 217 НК РФ прямо прописано: доход в порядке дарения не облагается НДФЛ, если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с СК РФ, и дальше НК РФ перечисляет этих лиц. И вот тут появляется отличие от Семейного кодекса. Для целей НДФЛ при дарении (НК РФ) льготный круг = супруги (члены семьи), родители и дети (в т.ч. усыновители/усыновлённые), дедушка/бабушка и внуки, братья/сёстры (полнородные и неполнородные). То есть по налогам при дарении обычно говорят так: «Близкие по СК + супруг(а) как член семьи». 3) Конкретные примеры (чтобы запомнилось) ✅ Пример 1: квартира от мамы → НДФЛ = 0 Мама дарит дочери квартиру. Это родители и дети → льгота работает → НДФЛ нет, 3-НДФЛ по дарению не подают. ✅ Пример 2: квартира от мужа жене → НДФЛ = 0 Супруг дарит супруге квартиру. Супруг — не “близкий родственник” по СК, но в НК это член семьи, и он прямо входит в льготный перечень для дарения → НДФЛ нет. ❌ Пример 3: квартира от тёщи зятю или от свекра невестке→ НДФЛ будет Тёща дарит зятю квартиру. Свёкр дарит невестке дом. Тёща/зять и свекр/невестка не входят в список «члены семьи и близкие родственники» для льготы → подарок недвижимостью облагается НДФЛ, нужно подавать 3-НДФЛ. ❌ Пример 4: подарок от дяди племяннику → НДФЛ будет Дядя дарит племяннику земельный участок. Дядя/племянник — не близкие родственники по ст. 14 СК РФ → льготы нет → НДФЛ возникает. Маленький лайфхак, как запомнить проще: Если это родство через брак (тёща, свёкор, зять, невестка) — льготы по дарению нет. Если это вторая линия (дяди/тёти, племянники, двоюродные) — тоже не близкие по СК РФ. 📲📱 Канал в TG Обращаться за консультацией: +79282718535