УСН приближается к 20 млн: что будет с НДС?
УСН приближается к 20 млн: что будет с НДС? Если ваш бизнес на УСН к осени подошёл к доходу в 17–19 млн рублей, цифры уже стоит проверять чаще обычного. В 2026 году освобождение от НДС действует, пока доход с начала года остаётся в пределах 20 млн рублей. Причём летом правила снова изменили: лимит 20 млн сохранили и на следующие годы, поэтому прежние разговоры о снижении порога до 15 млн рублей в 2027 году уже устарели. Ключевой момент здесь именно в превышении лимита. Доход в размере ровно 20 млн рублей позволяет сохранить освобождение. Если сумма стала больше 20 млн, обязанности по НДС появляются с первого числа следующего месяца. Например, к концу октября накопилось 19,4 млн рублей, а в ноябре поступил аванс 900 тысяч. Доход достиг 20,3 млн, значит, операции с 1 декабря уже попадают под правила НДС. Считать лимит нужно по правилам УСН. В расчёт входят доходы от реализации и внереализационные доходы, расходы эту сумму не уменьшают. УСН работает по кассовому методу, поэтому значение имеет дата фактического поступления денег. Полученный аванс тоже способен перевести бизнес через границу в 20 млн рублей. У предпринимателей, которые совмещают УСН и патент, для проверки лимита учитываются доходы по обоим режимам. Поэтому осенью я бы внимательно сверила КУДиР с банковскими поступлениями, эквайрингом и кассой, отдельно посмотрела ожидаемые до конца года авансы и крупные платежи от клиентов. Заодно стоит поднять действующие договоры: что в них написано о цене и НДС, придётся ли пересматривать расчёты с заказчиками после смены налогового статуса и насколько текущая маржа выдержит новую нагрузку. После утраты освобождения появляется выбор ставки. При сравнительно небольшом доходе на УСН можно применять специальную ставку НДС 5%, однако входной НДС при ней к вычету не принимается. Второй вариант предусматривает общеустановленную ставку 22% и право на вычеты. Выбирать по одной цифре в названии ставки рискованно: результат зависит от расходов бизнеса, доли закупок с НДС, состава клиентов и договорных цен. И ещё один момент для планирования 2027 года. После летних поправок порог в 20 млн рублей сохранён: если доход за 2026 год останется в его пределах, с 1 января 2027 года продолжит действовать автоматическое освобождение от НДС. Отдельное уведомление для этого подавать не требуется. Когда выручка уже близка к лимиту, полезно заранее посчитать хотя бы два сценария: сколько останется у бизнеса при НДС 5% и сколько при ставке 22% с вычетами. Тогда первое же крупное поступление в ноябре или декабре не заставит в спешке переделывать цены, договоры и учёт.