20 миллионов рублей: что изменилось для бизнеса на УСН и патенте — 24 июля 2026 г. в 04:38:15.532
20 миллионов рублей: что изменилось для бизнеса на УСН и патенте 20 миллионов рублей — это не просто показатель годовой выручки. В 2026 году от этой суммы могут одновременно зависеть освобождение от НДС и право индивидуального предпринимателя применять патентную систему налогообложения. Важно: превышение 20 млн рублей само по себе не означает автоматического перехода с УСН на общую систему налогообложения. Лимит для применения самой упрощённой системы значительно выше. Но после превышения 20 млн рублей бизнес на УСН утрачивает освобождение от НДС. Типичная ситуация: предприниматель работает на УСН, формирует цены без НДС и рассчитывает финансовую модель исходя из привычной налоговой нагрузки. Затем появляется крупный заказ, и доход с начала года превышает 20 млн рублей. Если на начало 2026 года предприниматель или организация были освобождены от НДС, обязанность исчислять налог возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Например, если доход превысил 20 млн рублей в сентябре, начислять НДС по облагаемым операциям потребуется с 1 октября. При этом налог по УСН продолжает уплачиваться. То есть у бизнеса одновременно могут появиться: — налог по УСН; — НДС; — обязанность выставлять счета-фактуры; — обязанность подавать декларации по НДС. После утраты освобождения необходимо выбрать порядок расчёта НДС. Можно применять специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС либо общеустановленные ставки с правом на налоговые вычеты — в зависимости от размера доходов и особенностей деятельности. Отдельное правило действует для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему. В 2026 году ИП утрачивает право на ПСН, если его доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей. Особенно внимательно нужно контролировать доход предпринимателям, которые совмещают УСН и патент. Для проверки лимита по ПСН доходы по обоим налоговым режимам складываются. Например, если ИП получил 12 млн рублей по деятельности на УСН и 9 млн рублей по патенту, совокупный доход составит 21 млн рублей. Несмотря на то что доход непосредственно по патенту меньше 20 млн рублей, право на ПСН будет утрачено. При этом последствия могут возникнуть не только на будущее. Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который был выдан патент, действовавший в момент превышения. Если патент был выдан на весь 2026 год, превышение лимита может повлечь перерасчёт налогов с 1 января 2026 года. Что делать практически? Во-первых, контролируйте доход нарастающим итогом с начала года. При совмещении УСН и ПСН ведите раздельный учёт, но для проверки установленных лимитов учитывайте совокупный доход. Во-вторых, при приближении к 20 млн рублей заранее пересчитайте стоимость договоров. Нужно определить, входит ли НДС в согласованную цену или может быть предъявлен заказчику дополнительно. В-третьих, сравните варианты уплаты НДС. Специальная ставка 5% не всегда выгоднее общеустановленной ставки, особенно если у бизнеса много расходов с входным НДС. В-четвёртых, предпринимателям на патенте необходимо учитывать срок действия каждого патента. Чем продолжительнее налоговый период, тем больше может быть сумма последующего перерасчёта при утрате права на ПСН. И главное — не пытайтесь формально делить деятельность между несколькими ИП или организациями только ради сохранения освобождения или патента. Искусственное дробление бизнеса может привести к доначислению налогов, пеней и штрафов. Рост дохода — хороший результат. Но крупный контракт лучше принимать после расчёта не только прибыли, но и возможных последствий по НДС и патентной системе. Сайт юриста: https://ekblaw.ru