⚠️ Как ФНС считает пени: разбираемся, за что и сколько
⚠️ Как ФНС считает пени: разбираемся, за что и сколько Тема, которая всплывает у каждого второго ИП, кто хоть раз запоздал с платежом. Давайте разложим по полочкам — за что налоговая начисляет пени, по какой формуле и как этого избежать. Что такое пени и когда их начисляют Пеня — это сумма, которую ФНС берёт за наличие недоимки, то есть неуплаченного вовремя налога (п. 1 ст. 75 НК РФ). Начисляются они независимо от того, погасили вы потом долг или нет, и отдельно от штрафов. У ИП на УСН пени возникают в трёх ситуациях: ✅ не вносили авансовые платежи или налог; ✅ вносили, но не полностью; ✅ внесли авансы полностью, но не подали уведомление о них в налоговую (об этом ниже — это частая и обидная причина). Формула расчёта Пени считаются за каждый календарный день просрочки — со следующего дня после крайнего срока платежа и по день погашения включительно. Ставка — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Формула простая: П = Н × С / 300 × К, где — П — сумма пеней; — Н — сумма недоимки в рублях; — С — ключевая ставка ЦБ (в виде дроби); — К — количество дней просрочки. Нюанс: если за период просрочки ключевая ставка менялась — расчёт разбивается на отрезки под каждую ставку. Поэтому «на глаз» посчитать пени сложно, особенно на длинных сроках. Важный момент про УСН «Доходы» — недоимка не равна всему авансу Вот что многие упускают. ИП на УСН «Доходы» уменьшает авансовый платёж на страховые взносы за себя. И недоимку формирует не весь исчисленный аванс, а только та часть, что превышает вычет. Более того, у ИП без сотрудников нет ограничения «уменьшать не более чем на 50%». Поэтому после вычета взносов некоторые авансы могут вообще обнулиться — и тогда никакой недоимки, а значит, и пеней, не будет. Отсюда практический вывод: прежде чем паниковать из-за «недоимки», сначала правильно посчитайте налог с учётом вычета. Часто выясняется, что платить было почти нечего. Сроки, которые важно помнить Авансовые платежи по УСН — не позднее 28 числа месяца после квартала (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Годовой налог — до 28 апреля следующего года. Если дата выпадает на выходной — переносится на ближайший рабочий день. А теперь — коварная ловушка с уведомлениями Отдельно хочу выделить, потому что на этом ошибаются даже те, кто вовремя платит. По авансам на УСН нужно ежеквартально подавать уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Оно нужно, чтобы налоговая поняла, куда распределить деньги с вашего ЕНС. И вот в чём засада: если вы заплатили аванс, но не подали уведомление, деньги просто повиснут на ЕНС нераспределёнными. Налоговая не будет знать, что это аванс по УСН, и начислит пени за период, пока сумма болтается без назначения — даже при том, что деньги фактически у налоговой уже есть! Поэтому: заплатили аванс — обязательно подайте уведомление. Одно без другого не работает. Ещё один нюанс — положительное сальдо ЕНС Если на вашем ЕНС есть положительный остаток, пени начислят только на разницу между недоимкой и этим остатком. То есть переплата на ЕНС частично или полностью «гасит» базу для пеней. Ещё один повод держать на счёте небольшой запас. Что в итоге держать в голове — пени идут за каждый день просрочки по формуле П = Н × С/300 × К; — на УСН «Доходы» недоимка — только то, что осталось после вычета взносов; — заплатить аванс мало — нужно ещё подать уведомление до 25 числа; — положительное сальдо ЕНС уменьшает пени; — посчитать пени вручную на длинном сроке сложно из-за смены ставки — лучше свериться в ЛК. Если у вас накопились пени и вы не понимаете, откуда они взялись и правильно ли посчитаны — пишите и мы разберём ваш ЕНС, найдём причину и приведём всё в порядок 🙂 Ставьте 🔥 если вам стало полезно и понятнее откуда берутся пени.