🚩Теневая занятость: как ФНС вычисляет нарушителей в 2026 году
🚩Теневая занятость: как ФНС вычисляет нарушителей в 2026 году Тема, которую обычно обходят стороной, а зря. В этом году ФНС поставила теневую занятость в топ приоритетов — система АСК ДФЛ работает в режиме реального времени, требования и вызовы на комиссии идут потоком. Для селлеров это особо актуально: вы работаете с самозанятыми фотографами и копирайтерами, нанимаете кассиров без оформления, снимаете «на себя» с расчётника. Все эти схемы налоговая видит. Расскажу как. Что государство считает теневой занятостью Если коротко — любые схемы, при которых фактические трудовые отношения замаскированы под что-то другое или зарплата искусственно занижена. Включает: — оформление работника на 0,2–0,5 ставки при полной занятости; — зарплату ниже МРОТ или ниже среднеотраслевой; — замену трудового договора договорами с самозанятыми (когда по факту это работа, а не разовый заказ); — деньги «в конверте» через подотчёт, переводы на личные карты, выдачу «на хозяйственные нужды»; — ИП-управляющего вместо генерального директора; — отсутствие персонала при наличии оборотов и работающего бизнеса. Как ФНС вас находит — система АСК ДФЛ Все налогоплательщики автоматически распределяются в системе АСК ДФЛ по группам риска — от «минимального» (синий) до «критического» (красный). Система берёт данные из ваших отчётов (6-НДФЛ, РСВ, декларации), из банков, из реестров касс, с открытых источников — и сопоставляет. Что конкретно сопоставляется: ✅ зарплаты сотрудников / МРОТ и среднеотраслевой уровень в регионе; ✅ количество зарегистрированных касс /численность сотрудников в РСВ. Три кассы и ноль сотрудников - автоматический флаг; ✅ кассиры в настройках ККТ /кассиры в персонифицированной отчётности. Не сходится — требование о пояснениях; ✅ обороты по расчётному счёту / наличие персонала. Большие обороты + нулевая численность = вопрос «а кто работает?»; ✅ регулярные выплаты одним и тем же самозанятым / признаки трудовых отношений (постоянство, систематичность, единственный заказчик). И ещё — данные с внешних источников: вакансии на HH и Авито с зарплатой выше указанной в отчётах; ваш сайт и соцсети с фото «команды»; режим работы (круглосуточный магазин с одним оформленным продавцом — очевидное несоответствие). Реальные кейсы из практики Кейс 1. Круглосуточная клиника. 12 сотрудников оформлены на 0,2–0,5 МРОТ. Получили: камеральную проверку 6-НДФЛ → вызов на муниципальную комиссию по противодействию теневой занятости → запрос от прокуратуры с истребованием трудовых, приказов, СОУТ → камеральную по РСВ за 9 месяцев. Цепочка длиной почти в год. Кейс 2. ИП без работников, нанимает самозанятых. Регулярные выплаты НПД-шникам за разработку. Прилетел вызов на пояснения — ФНС хочет понять, не подмена ли это трудовых отношений. Кейс 3. ИП на патенте, три торговые точки в разных городах. Ноль сотрудников в РСВ, три ККТ передают данные ежедневно. Вызов на пояснения: кто фактически работает на точках. Кейс 4. ИП на патенте. В настройках касс указаны ФИО кассиров, в РСВ их нет. Требование объяснить расхождение. Кейс 5. ООО, общепит. Снятия в подотчёт с корпоративной карты в розничных магазинах. ФНС требует подтвердить целевые расходы или включить в доход физлица с доначислением взносов. Заметьте: ни в одном кейсе ФНС не приходила «с улицы». Всё начинается с автоматического выявления расхождений в системе и автоматической рассылки требований. Что доначисляют При переквалификации в трудовые отношения — НДФЛ 13% и страховые взносы около 30% на весь период «теневой» работы. Плюс пени. Плюс штраф 20% по ст. 122 НК РФ за неуплату налога. Плюс штрафы по ст. 5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства (для ИП — до 40 тыс., для юрлиц — до 100 тыс. за каждого сотрудника). По крупным схемам — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ. Завтра во второй части — какие конкретно схемы у селлеров горят чаще всего и что делать, чтобы спать спокойно. Не пропустите 👇