📣Теневая занятость: 5 зон риска у селлеров и как их закрыть
📣Теневая занятость: 5 зон риска у селлеров и как их закрыть Продолжение вчерашнего поста про то, как ФНС вычисляет теневую занятость. Сегодня — конкретно про схемы, на которых горят чаще всего, и что с ними делать. Зона риска 1. Кассиры на патенте без оформления Открыли ИП на патент, две-три точки, несколько касс — а в РСВ ноль человек. ФНС видит ежедневные сведения с ваших ККТ и понимает, что физически вы не можете работать одновременно на трёх точках. Прилетает вызов на пояснения. Что делать: если в настройках кассы указан кассир — он должен быть и в персонифицированной отчётности. Три точки = минимум три человека в штате. Иначе вопросы неизбежны. Зона риска 2. Самозанятые-«сотрудники» Один и тот же самозанятый получает от вас стабильные платежи каждый месяц по примерно одинаковой сумме, ведёт ваши карточки на маркетплейсе или делает фото товара по графику. Для ФНС это маркер подмены трудовых отношений: переквалификация в работника + доначисление НДФЛ и взносов за весь период + штрафы. Что делать: каждый самозанятый — это разовый или проектный исполнитель, а не «приходящий сотрудник». Если работает регулярно, с графиком, под вашим управлением и на ваших ресурсах — это уже трудовые отношения. Безопаснее оформить трудовой договор или ГПХ с физлицом. И вообще — старайтесь работать с самозанятыми не больше 6 месяцев подряд (это один из ключевых маркеров для ФНС). Зона риска 3. Переводы «на личное» с расчётного счёта ИП Сами по себе не запрещены, но в больших объёмах и без понятной структуры — это: — риск блокировки счёта по 115-ФЗ; — не учитываются в расходах при расчёте налога; — при наличии работников могут расцениваться как «серая» зарплата. Что делать: регулярные платежи на свою карту по понятной системе. Не хаотичные «когда нужно», а раз в неделю или месяц. Большие разовые суммы со странными назначениями платежа («личные нужды» на 500 тыс.) — это красная тряпка для банка. Зона риска 4. Подотчёт у юрлиц Снятие с корпоративной карты «на хозяйственные нужды» без подтверждающих документов: — растёт дебиторка по счёту 71; — ФНС требует подтвердить целевое расходование или признаёт это доходом физлица с доначислением НДФЛ и взносов; — риск блокировки счёта по 115-ФЗ. Что делать: каждый рубль с корпоративной карты должен быть закрыт чеком или авансовым отчётом. Долго висящие незакрытые подотчёты — это бомба замедленного действия. Если приобрести нечего — лучше выплатить дивиденды (с уплатой НДФЛ), но честно, чем тащить деньги через подотчёт. Зона риска 5. ИП-управляющий вместо директора Классическая схема замены трудовых отношений на гражданско-правовые с целью экономии на взносах. Сейчас ФНС видит её сразу — особенно если ИП-управляющий аффилирован, работает только с одной компанией и получает фиксированное «вознаграждение» каждый месяц. Что делать: если действительно нужен ИП-управляющий — он должен работать с несколькими клиентами, иметь реальную самостоятельность в принятии решений, и его доход не должен быть похож на зарплату по графику. Общие рекомендации 1. Проверьте соответствие зарплат МРОТ и среднеотраслевому уровню. Если занижено — поднимите до нормального или будьте готовы обосновать (неполная занятость, реальная работа на 0,5 ставки, документально подтверждённая). Среднеотраслевые показатели публикует ФНС. 2. Сделайте аудит работы с самозанятыми. Регулярные выплаты одним и тем же лицам — пересмотрите формат отношений. 3. Согласуйте кассиров в РСВ и в настройках ККТ. Базовая проверка, которую ФНС делает первой. 4. Закройте подотчёты и наведите порядок в снятиях. Не оставляйте «висяки» более чем на пару месяцев. Итого Эпоха «как-нибудь не заметят» закончилась — АСК ДФЛ замечает всё и автоматически. И это касается не только крупного бизнеса. Малых ИП и микро-ООО проверяют теми же алгоритмами. Хорошая новость — почти все эти риски снимаются грамотной настройкой учёта и оформлением документов. Плохая — что разбираться приходится тогда, когда требование уже пришло, и обычно дороже.