Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН — 21 мая 2026 г. в 04:41:06.573
Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН Ключевой момент — использование спорной недвижимости в бизнесе Имущество, принадлежащее ИП, как известно, юридически не разграничено на предпринимательское и личное. Между тем порядок налогообложения дохода от сделки по продаже имущества у бизнесмена на УСН будет отличаться в зависимости от того, использовалось это имущество в бизнесе или нет. В первом случае полученный от продажи доход облагается «упрощенным» налогом, во втором — рассматривается как полученный вне рамок предпринимательской деятельности, то есть подпадающий под действие гл. 23 НК РФ. Как правило, предпринимателю выгоднее считать продажу недвижимости личной сделкой, поскольку в таком случае он может воспользоваться: 📌льготой в виде полного освобождения от НДФЛ — если владел имуществом в течение минимального срока или больше; 📌имущественным вычетом в фиксированном размере либо уменьшить доход от продажи проданной недвижимости на расходы, связанные с ее приобретением, — если она была в собственности меньше минимального срока. Если же нежилая недвижимость использовалась в бизнесе, то доходы от ее продажи не освобождаются от налогообложения независимо от факта прекращения предпринимательской деятельности и/или срока владения такой недвижимостью. А действующий ИП на упрощенке должен включить доход ( цену реализации) от продажи «предпринимательской» недвижимости в базу по УСН-налогу. Кроме того, если при продаже недвижимости, если ИП превысит установленный лимит по доходам, то придётся заплатить НДС по ставкам 5% или 7% НДС от цены реализации недвижимости. Но что считать использованием недвижимости в бизнесе? Часто ИП рассуждают так: если я не сдавал имущество в аренду и не использовал это имущество в своем бизнесе, то это не бизнес - сделка. Увы, такая логика часто не находит понимания у налоговиков. Если у человека есть статус ИП, то, как правило, доход от продажи любой нежилой недвижимости, тем более коммерческой, проверяющие записывают в предпринимательский. Если на момент продажи деятельность ИП прекращена — доначисляют НДФЛ. А дальше — как посмотрит суд. А вот случай из практики: 📌 ИП продал три квартиры как физлицо, но ИФНС доначислила налоги как ИП, т.к. доказала, что в квартирах был апарт-отель и ИП за несколько лет продал 28 помещений в этом здании. Систематические сделки и получение дохода — четко выраженный предпринимательский характер деятельности. АС МО от 26.03.2025 по делу № А40-182245/23 Так что, уважаемые предприниматели, имейте ввиду данный момент при продаже коммерческой недвижимости.