📂 Шаг 5. Решите технические вопросы — 5 июля 2026 г. в 06:30:03.238
📂 Шаг 5. Решите технические вопросы Отгрузки, по которым начислен НДС, отражайте в декларации по НДС, составленной строго в электронном виде – по формату из приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (п. 5 ст. 174 НК, письмо ФНС от 08.10.2020 № ЕА-3-26/6827@). Для этого организуйте электронный документооборот (ЭДО) с налоговой и адаптируйте бухгалтерскую программу. 📂 Шаг 6. Начисляйте НДС со следующего месяца Комбинируйте кассовый метод – при определении базы по УСН и метод начисления – при определении базы по НДС. Будьте готовы, что база по УСН и НДС может различаться или возникать на разные даты. Бывает, что база по НДС есть, а по УСН - нет. Пример. Если налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, отгружает имущество, работы, услуги в счет ранее полученной 100%-ной предоплаты, то на дату отгрузки у него: — возникает база по НДС в виде полной стоимости отгрузки (п. 14 ст. 167 НК); — не возникает базы по УСН, так как доход возник на дату получения 100%-ной предоплаты и повторно на дату отгрузки не признается (п. 1 ст. 346.17 НК). Но бывает, что база по УСН есть, а по НДС – нет. Пример. Если налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, отгружает имущество, работы, услуги в счет ранее полученной частичной предоплаты, то на дату окончательного расчета у него: — возникает база по УСН, так как он включает остаток оплаты в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК); — не возникает базы по НДС, так как это не предусмотрено ст. 167 НК (база возникла ранее при отгрузке). Ну и, конечно, вносите первичку в программу, ведите в ней учет, проверяйте налоговые регистры и формируйте декларации по НДС. ⚡️ В клубе БиН собрана большая база материалов именно по этому направлению. У нас даже есть отдельная рубрика «НДС на УСН», в которой разбираются вопросы выбора ставок, расчета и начисления налога, отчетности и т.д. Из свежих вебинаров: — НДС у медицинских учреждений: правила ст. 149 НК; — Какие вопросы накопились по спецставкам НДС 5% и 7%; — НДС в общепите: новые льготы, риски и возможности для бизнеса; — НДС на УСН в 2026 г.; — Совмещение разных ставок НДС: разбор кейсов и др. А если хотите разобраться в теме системно, для резидентов клуба доступен Большой курс по УСН и НДС. Это масштабное обучение на 80 с лишним уроков, где НДС при упрощенке рассматривается не только в теории, но и с пошаговым разбором всех операций в 1С. [Вход в клуб]