Декларация по НДС: 9 зон риска перед отправкой. — 13 июня 2026 г. в 12:09:05.899
Декларация по НДС: 9 зон риска перед отправкой. Ошибки в декларации по НДС не всегда связаны со сложными налоговыми ситуациями. Часто они возникают на более «техническом» уровне: в реквизитах счетов-фактур, кодах видов операций, контрольных соотношениях, книгах покупок, книгах продаж и журналах учета. Перед отправкой декларации стоит пройтись по девяти зонам проверки. 1. Контрольные соотношения. Проверьте соблюдение контрольных соотношений по декларации. 2. Реквизиты счетов-фактур. Сведения в декларации должны соответствовать оригиналу полученного или выставленного счета-фактуры. Особое внимание — на номер, дату счета-фактуры и ИНН контрагента. 3. Коды видов операций. Проверьте правильность кодов видов операций, в том числе при выставлении и получении исправленных счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур. 4. Стоимость товаров по счету-фактуре. Если стоимость товаров по счету-фактуре отражается в нескольких налоговых периодах, она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре. Меняться может только сумма НДС. 5. Импорт. Проверьте корректность номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также соответствие данным декларации на товары. 6. Восстановление НДС. Отдельно стоит проверить случаи, когда требуется восстановление суммы НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. 7. Журналы учета счетов-фактур. Важно корректно заполнять журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур при деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции. 8. Книги покупок и книги продаж. Если налогоплательщик одновременно действует и в интересах другого лица, и в собственных интересах, стоит внимательно проверить заполнение книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур. 9. Вычеты по НДС. Проверьте, не заявлены ли вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС. Отдельный важный момент — исправление расхождений. Пояснения по расхождениям, выявленным в книгах покупок и книгах продаж, рекомендуется представлять в формализованном формате. В таком формате можно исправить реквизиты счета-фактуры: номер, дату, ИНН и другие данные. Но если неверно указаны стоимость или сумма НДС, необходимо представить уточненную налоговую декларацию. Поэтому перед отправкой декларации важно проверить не только итоговые показатели, но и исходные данные, из которых формируются строки и разделы декларации.