ИП на патенте. Какие риски?
ИП на патенте. Какие риски? В общих случаях право на патент можно утратить, если ⬇️ 🔵 доходы по ПСН превысили лимит; 🔵 нарушены условия применения патента; 🔵 фактическая деятельность не соответствует тому виду деятельности, на который получен патент; 🔵 патент не оплачен в установленные сроки. Теперь подробнее ⬇️ 🔴 Классика жанра - превышение лимита доходов (60 млн. в периодах до 2026 года) → автоматическая утрата ПСН и пересчёт налогов по УСН или НДФЛ (+НДС). ✅ В 2026 году лимит доходов для ПСН составляет всего 20 млн. руб. – нужно смотреть в оба 👀. Чтобы не по привычке … 🔸 Как могут выявить: 🔵 нарушения по ККТ / скрытая выручка; 🔵 не учет выплаченных комиссий; 🔵 перечисления на счета третьих лиц; 🔵 дробление бизнеса; 🔵 просто просчитались... 🔴 Смешение видов деятельности. ПСН применяется только по конкретным видам деятельности, введённым законом субъекта, а не “ко всему бизнесу” ИП. Например, если патент на розничную торговлю, продажи юрлицам/ИП как «поставка» → деятельность не подпадает под патент. 🔸Как налоговая доказывает «поставку»: 🔵 регулярные продажи одним и тем же покупателям-организациям, 🔵 отгрузки партиями, 🔵 договоры/счета/накладные с признаками поставки, 🔵 назначение товара «для предпринимательских целей» у покупателя. ✅ В этом случае инспекция отделяет доходы по “непатентной” деятельности и пересчитывает налоги по этой части (УСН/ОСН). 🔴 «Разные точки/объекты торговли — несоответствие условиям “розницы на патенте” по объекту». По рознице на ПСН обычно есть региональные параметры (территория действия патента, параметры объекта торговли, дополнительные условия закона субъекта). Патент действует на определённой территории, и в патенте указывается территория действия. ✅ Если по факту торговля идёт вне заявленной территории/не тем объектом/не по тем условиям — ИФНС ставит вопрос о неправомерном применении ПСН → и дальше — пересчёт на иной режим по этой деятельности. 🔴 «НДС как налоговый агент / НДС по отдельным операциям». ИП на ПСН в целом не является плательщиком НДС, но есть исключения: например, НДС при импорте, а также случаи, когда НДС уплачивается по специальным нормам как налоговый агент по отдельным операциям (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Если про это забыть, доначислят... 🔴 «Налог на имущество по кадастровым объектам». При ПСН возможен налог на имущество физлиц по объектам, включённым в “кадастровый перечень” (торговые/офисные помещения и т.п.) - ст. 378.2 НК РФ. 🔴 «Зарплатные налоги / трудовые отношения». Если нет сотрудников, или их мало, ИФНС может проверить: 🔵 правильность базы по НДФЛ и страховым взносам, 🔵 выплаты «в конверте» (по косвенным признакам), 🔵 наличие трудовых отношений по договорам ГПХ. Как может увидеть → перечисления со своего расчетного счета на свою личную карту → системные перечисления на личные карты физлиц. Или снятия со своей карты без понятных/прозрачных расходов. ✅ Это не “про патент”, но это частые претензии к малому бизнесу (в т.ч. через межведомственные источники). 🔴 «Обеспечительные меры» при проверке (риск блокировок расчетных счетов). Если по итогам проверки налоговый орган может применять обеспечительные меры ( п. 10–13 ст. 101 НК РФ. ✅ Это уже “вторая волна” риска: могут ограничить распоряжение активами/счетами. 🔴 Кроме превышение лимита доходов по ПСН, причиной утраты права на ПСН может быть превышение средней численности работников - 15 чел.
Канал в каталоге Максиметера
83 подписчиков · Бизнес