Убрали из декларации НДС на 150 тысяч, а получили акт на 2 миллиона. — 17 июля 2026 г. в 09:01:32.145
Убрали из декларации НДС на 150 тысяч, а получили акт на 2 миллиона. Разборы кейсов Клиент убрал из декларации одного бумажника на 150 тысяч рублей НДС. Подал уточнёнку и через несколько месяцев получил акт на 2 миллиона. Как так вышло и при чём здесь сама уточнённая декларация разбираем на двух кейсах из нашей практики На кого менять ? К нам обратился клиент после вызова на комиссию. Инспекция выявила работу с техническим контрагентом и предложила «уточниться»: либо заменить контрагента на другого поставщика, либо убрать его из декларации совсем. Второй вариант, просто убрать, проще технически: снимаете вычет, доплачиваете НДС и пени, подаёте уточнёнку. Но и здесь есть подводный камень, до которого мы ещё дойдём. Начали с варианта замены. Если вместо одного бумажника поставить другого такого же, акт гарантирован! Инспекция нового поставщика будет проверять по полной: указал ли он реализацию в вашу сторону в своей первичной отчётности, есть ли у него имущество, транспорт, лизинг, сотрудники, была ли оплата на расчетный счет. Отдельно смотрят, когда именно он подал корректировки и по какой причине. Типичная история: предприниматель договаривается с кем-то из знакомых, что тот в 2026 году подаст корректировку за 2024-й и думает, всё будет чики-пики. Корректировка задним числом, у поставщика нет признаков реальной деятельности, реализация появилась ровно тогда, когда клиенту понадобилась замена. Вероятность получить акт и штраф здесь близка к 100%. Заменить можно на организацию, у которой реализация в вашу сторону стояла в отчётности изначально. У которой есть имущество, транспорт, сотрудники, лизинг. У которой корректировки не появились аккурат после вашего вызова на комиссию. Логика простая: вы работали с этим поставщиком, поставки (сделки) реальные, но вычет в том периоде не заявили, а три года на это есть. Вот этот вариант работает. Проверяете контрагента по тем же критериям, по которым его будет проверять инспекция и если маркеры слабые, то замена не сработает. И ещё одна вещь, о которой забывают почти всегда. Даже если новый поставщик безупречный, уточнённая декларация запускает новую камеральную проверку. Инспектор смотрит не только то, что вы исправили, а всю декларацию целиком. Каждого контрагента, каждый вычет. Прежде чем подавать уточнёнку, нужно пройтись по всем поставщикам в декларации. Не только по тому, на которого указали на комиссии. Проверьте, а сейчас они какие? Компания, которая два года назад выглядела нормально, могла стать проблемной. Если среди оставшихся есть кто-то с признаками технички, вы сами откроете дверь к претензиям, о которых до этого никто не заикался. Мы всё это объяснили, дали рекомендации и проговорили все риски. Первый клиент успел остановиться до подачи уточнёнки, а второму повезло гораздо меньше. Убрал одного, а прилетело за всех Клиент пришёл к нам уже с готовым актом. На комиссии ему указали на одного контрагента, явного бумажника. Сумма НДС по нему чуть меньше 150 тысяч рублей. Клиент подал уточнёнку, убрал его и думал, что вопрос закрыт. Уточнёнка запустила камералку. Инспектор прошёлся по всей декларации и доначислил ещё по четырём контрагентам, у которых оказались признаки технических контрагентов. Сумма НДС по ним набежала больше 2 млн. рублей и сверху штраф за умысел. Инспекция на комиссии не случайно указала на самого хилого контрагента и промолчала про четверых остальных. Она видела всю картину, но ткнула в мелкого, в самого очевидного. Мелкий бумажник на 150 тысяч стал поводом для уточнёнки. Уточнёнка открыла дверь к полноценной камералке. Камералка вскрыла всё, что клиент даже не считал проблемой. Уточнённая декларация - это новый раунд проверки, к которому нужно быть готовым. Перед подачей разберитесь со всеми контрагентами в декларации, а не только с тем, на которого ткнул инспектор. Иначе 150 тысяч легко превращаются в 2 миллиона и претензиями по налогу на прибыль. Если у вас подобная ситуация и вы хотите задать нам вопрос - https://max.ru/id5260277162_bot