Как отбить 192 млн у налоговой. Хотя сначала всё проиграть.
Как отбить 192 млн у налоговой. Хотя сначала всё проиграть. Разбор судебного дела. ЧАСТЬ 1 Неделю назад разбирали «Муссон»: там победа бизнеса устояла во всех трёх инстанциях. Сегодня всё наоборот, проигрыш в первой инстанции, а через девять месяцев апелляция возвращает почти двести миллионов. Чем это кончилось в кассации, голосование в конце. Знакомьтесь: ООО «Честный Чек», Калининградская область, производство кассовой чековой ленты. Резидент Особой экономической зоны с правом ввозить импортную термобумагу в режиме «Импорт-78» без НДС. Льготой пользовались, сырьё ввозили сами. Но та же термобумага в учёте «Честного Чека» закупалась ещё и через две фирмы, «Альянс-М» и «Уайт Лайн». Обе тоже импортёры, обе ввозят ту же бумагу от тех же иностранных поставщиков, но только физически их груз с таможни доставлялся напрямую на склад «Честного Чека». Через них же проводили покупку оборудования и переработку давальческого сырья. А готовую ленту и сам «Честный Чек», и «Альянс-М», и «Уайт Лайн» продавали одним и тем же торговым домам одной группы. Инспекция проанализировала связи, которые в такой схеме всё и решают: У компаний совпадали IP-адреса, с которых отправляли отчетность и подключались к банкам. Доверенности на электронные подписи оформлены на одного человека, почтовые ящики общие, телефон в справках 2-НДФЛ один на несколько фирм. Учредитель «Честного Чека» оказался дочерью бенефициара всей группы. И она же, менеджер по работе с клиентами, значилась представителем «независимых» «Альянс-М» и «Уайт Лайн» в их же договорах. Один человек по обе стороны сделки. А самый крепкий гвоздь бизнес забил себе сам. «Альянс-М» письменно сообщил своему банку: структуру бизнеса в 4 квартале 2018 г. изменили. Открыли и зарегистрировали ООО «Честный Чек» (вместо ООО «Алатырь»), как резидента ОЭЗ, что позволило пользоваться таможенными и налоговыми преференциями. Схему создания резидента задокументировали собственной рукой, на бланке, и отнесли в банк. Добавьте сюда 90% сотрудников старой компании, разом перешедших в новую, и руководителей ряда компаний группы, которые не явились на допросы. Итог выездной проверки за 2019–2021 годы: доначислен НДС 312,5 млн рублей, штраф за умысел, пени. Досудебное обжалование не помогло. Теперь развилка в цифрах: часть из этих 312,5 млн. приходится на вычеты, которые заявлял сам «Честный Чек». А вот 192 млн совсем другого рода: это НДС, который «Альянс-М» и «Уайт Лайн» заявили к вычету в собственных декларациях. ФНС повесила его сверху на «Честный Чек», раз бизнес-то один. Первая инстанция поддержала налоговую целиком. Апелляция развернулась. Суд увидел в отношениях компаний признаки дробления, но отметил принципиальную вещь: сама ФНС дробление «Честному Чеку» не вменяла. А значит, нельзя объединить налоговые обязательства трех самостоятельных налогоплательщиков и переложить на «Честный Чек» 192 млн НДС, который заявили к вычету «Альянс-М» и «Уайт Лайн». Такой расчет налоговым законодательством не предусмотрен. Результат: минус 192 млн рублей доначислений и ещё 36 тысяч судебных расходов с самой инспекции. Почти двести миллионов отбито, победа? Дело ушло в кассацию, и что там было разберём в развязке. А пока голосуем. Как думаете, кассация согласится с апелляцией или вернёт всё в пользу налоговой? 🔥 Согласится: двойное налогообложение и правда недопустимо 👍 Развернёт: это не дробление, апелляция неправильно квалифицировала схему 🤔 Частично: что-то оставят, что-то пересмотрят 🙈 Не скажу, посмотрим на ваши огонечки)))