Хороший бухгалтер тоже может создать налоговую проблему.
Хороший бухгалтер тоже может создать налоговую проблему. Рубрика «Наши кейсы» Кейс из нашей практики про конфликт двух правильных действий: каждое по отдельности верное, а вместе они загнали компанию в ловушку, из которой нет бесплатного выхода. Итак, налоговая усомнилась в части контрагентов, к вычетам НДС появились вопросы. Клиент спорить не стал: подал уточнённые декларации по НДС и убрал вычеты по сомнительным поставщикам. Казалось бы, история на этом закончилась. Но у тех операций остался хвост. Поставки от этих контрагентов в учёте числились, а оплата по ним так и не прошла. Кредиторская задолженность перед ними никуда не делась и продолжала висеть в учёте. НДС скорректировали, а судьбу самой задолженности не решил никто. Через несколько кварталов контрагентов ликвидировали, и бухгалтер делает ровно то, что предписывает кодекс: кредиторку перед ликвидированным кредитором положено списать во внереализационные доходы. Списал, отразил в декларации по налогу на прибыль, вывел налог к доплате, почти на миллион рублей. Формально придраться не к чему. Уточниться по НДС при слабой позиции разумно. Списать кредиторку по ликвидированному кредитору — обязанность. Каждый шаг правильный. Но вместе они приводят к неожиданному результату: компания платит налог на прибыль с дохода, которого она фактически не получила. Казалось бы, лечится просто: уточнёнка по прибыли, лишний доход убрать. И вот есть 2 важных момента. Момент 1️⃣: подав уточненку сумма налога к уплате в бюждет к уменьшению налога, а такие декларации инспекция читает под лупой и вправе запросить пояснения. Момент 2️⃣, и главный: любая уточнёнка автоматически запускает новую камеральную проверку. А в расходах по прибыли у компании (исключительно по мнению налоговой) сидят другие сомнительные поставщики: по НДС от них отказались, но в расходах по прибыли они остались. Дать инспекции повод залезть туда своими руками и цена вопроса перестанет измеряться одним миллионом. Хорошего варианта нет, есть менее плохой. И оба выросли из одного решения, которое никто не принял: судьбу кредиторки надо было определять ещё в момент уточнёнки, одним пакетом с вычетами, пока это можно было сделать своевременно. Виноватого бухгалтера здесь нет. Бухгалтер работает с учётом: висит задолженность, кредитор ликвидирован, норма прямая, значит, списание. Оценивать, с чем компания согласилась своей уточнёнкой и что после этого осталось живого в балансе — это вопрос налоговой стратегии. Уточнёнка не закрывает историю с сомнительным контрагентом, она её только начинает. Корректировка тянет за собой хвосты: задолженность, расходы, остатки, взаиморасчёты. Именно такие хвосты мы нередко находим спустя несколько лет после того, как кажется, что вопрос с налоговой давно закрыт. Поднимите старые уточнёнки и посмотрите, что по тем контрагентам до сих пор живо в оборотке. Пока хвосты болтаются без присмотра, где-то тикает счётчик. И однажды он может превратиться в налог, который исправлять будет опаснее, чем заплатить.