Требование вне рамок проверки. Часть 1: что от вас хотят на самом деле
Требование вне рамок проверки. Часть 1: что от вас хотят на самом деле Подписчик прислал нам требование налоговой и попросил посмотреть, всё ли с ним в порядке. На первый взгляд это обычный запрос документов. Но чем дальше читаешь, тем интереснее. Под видом информации по конкретной сделке инспекция пытается получить практически всю кадровую документацию компании за три года. При этом самой сделки в требовании... нет. Разберём по порядку Форма по КНД 1165013, выставлена 14 июля 2026 года Межрайонной ИФНС № 20 по Нижегородской области. В качестве основания инспекция указала пункт 2 статьи 93.1 НК РФ. Эта норма позволяет запрашивать документы вне рамок налоговой проверки, но только по конкретной сделке. Запомните это. К слову «сделка» мы ещё не раз вернёмся. Требование направила инспекция, в которой компания состоит на учёте. Без поручения другой налоговой. Для предпринимателя это важная деталь. Обычно, если документы нужны в интересах другой инспекции, запрос приходит по поручению. Здесь этого нет, значит, интересует сама компания. Почему это важно, разберём во второй части. Что просят представить? Всего десять позиций. И по каждой один и тот же период три года: — материалы по спецоценке условий труда (СОУТ); — дипломы, сертификаты и портфолио сотрудников; — заявки на компьютеры, программное обеспечение и доступы к рабочим местам; — скриншоты задач из Jira и Trello, служебную переписку и записки; — заявления на отпуск и копии больничных; — зарплатные ведомости по всем сотрудникам; — а отдельным пунктом — «обоснование уровня заработной платы», расчёты, бизнес-план и подтверждение рыночной стоимости специалистов в регионе. Теперь зададим себе простой вопрос: а где здесь конкретная сделка? Конституционный Суд прямо указал: при запросе документов по пункту 2 статьи 93.1 НК РФ они должны относиться именно к конкретной сделке, а не ко всей деятельности компании или какому-то периоду её работы (Определение № 821-О от 07.04.2022). Смотрим требование Контрагента нет, договора нет, нет ни даты, ни номера сделки. Вместо этого три года деятельности компании и десять категорий документов. Фактически инспекция подменила конкретную сделку целым периодом работы организации. А это уже очень похоже на объём документов, который обычно запрашивают в ходе выездной проверки. Есть ещё одна интересная деталь В графе «касающиеся деятельности» указана сама компания — с тем же ИНН, что стоит в шапке требования. То есть проверки нет, но документы запрашивают так, как будто компания уже является проверяемым лицом. Именно на такие ситуации суды уже обращали внимание. У статей 93 и 93.1 Налогового кодекса разные цели, и подменять одну другой нельзя. Теперь посмотрим на сами документы Какое отношение к сделке имеет больничный лист сотрудника? Или карта СОУТ? Никакого. Трудовые отношения вообще не являются сделкой в смысле гражданского законодательства. Это подтвердил и Верховный Суд. Кроме того, дипломы, больничные и зарплатные ведомости содержат персональные данные работников. Скриншоты из Jira или служебные записки сами по себе налоговую базу не формируют. А пункт про «обоснование уровня зарплаты», расчёты и бизнес-план выглядит ещё интереснее. Такого документа законодательство вообще не предусматривает. То есть формально инспекция просит документ, которого компания не обязана иметь. Есть и ещё один момент. В одном из пунктов написано: представить техзадания и акты «если работы делались для заказчиков». Обратите внимание на слово «если». Получается, инспекция сама не знает, существуют ли такие документы. Это уже не конкретный запрос документов, а попытка выяснить, что вообще есть у компании. Итог первой части простой. Ни один из десяти пунктов не выглядит связанным с конкретной сделкой, ради которой статья 93.1 вообще допускает истребование документов. Но в требовании есть ещё пункт 1.1, где налоговая ссылается на другое требование. Что это означает, насколько всё это законно и как действовать в такой ситуации разберём во второй части.