🚩 «Красные флажки» в отчётности: на что смотрит ФНС и как снизить риски в 2026 году — 20 марта 2026 г. в 15:24:02.683
🚩 «Красные флажки» в отчётности: на что смотрит ФНС и как снизить риски в 2026 году Какие моменты в декларации по налогу на прибыль могут привлечь внимание налоговых органов — и как минимизировать вероятность претензий? продолжаем разбираться. Что вызывает вопросы у ФНС? 1️⃣Расходы, признанные в более позднем налоговом периоде. С 2026 года действует новая редакция ст. 54 НК РФ. Важно запомнить два ключевых сценария исправления ошибок: Ставка налога повысилась⬆️ с момента искажения → единственный вариант — подать уточнённую декларацию за период ошибки. Ставка не изменилась, а ошибка привела к завышению налоговой базы → можно выбрать один из двух способов: ✅подать уточнённую декларацию за период искажения; ✅исправить ошибку в текущем периоде (без подачи уточнёнки). 💡 Если расходы признаны в другом отчётном периоде, но в рамках одного налогового года, серьёзных последствий не будет (ст. 286 НК РФ). 2️⃣Убытки в отчётности. Убыточный период — настоящий магнит для проверок. В 2025 году налоговые инспекции активно направляли требования компаниям уже при рассмотрении авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев. Цель — выяснить: 📍причины возникновения убытка; 📍обоснованность включения тех или иных расходов в расчёт налоговой базы. Как снизить риски? Распределяйте расходы между периодами равномернее — это поможет избежать резких провалов в финансовых результатах. Готовьте обоснование убытка заранее. Если убыток неизбежен, подкрепите его документально: соберите подтверждающие бумаги, расчёты и пояснения. Будьте готовы к длительному взаимодействию с инспекцией. При выявлении убытка ФНС может запросить дополнительные сведения и документы, а может проверять и дополнительно запрашивать каждые документ, на основании которого были включены в расходы те или иные суммы.📝 ❗️ Важно: если инспекция найдёт основания и уменьшит убыток (но не аннулирует его полностью), вы не будете привлечены к налоговой ответственности — поскольку неуплаты налога не возникнет. Однако если исключение расходов приведёт к доначислению налога, избежать штрафа не получится. 3️⃣Несоответствие сумм уплаченного НДС и налога на прибыль. Такое расхождение — не всегда ошибка. Чаще всего причина в расходах, не облагаемых НДС, — например, в зарплатах, премиях и иных выплатах сотрудникам. Как избежать вопросов со стороны ФНС? Храните полный пакет документов, который позволит обосновать включение тех или иных выплат в расходы: 🖋трудовые договоры; 🖋положение об оплате труда; 🖋положение о премировании; 🖋иные локальные нормативные акты и подтверждающие документы.