Изменения налогового законодательства с 1 сентября 2026 года: ключевые аспекты для нало... — 21 августа 2026 г. в 08:13:20.161
Изменения налогового законодательства с 1 сентября 2026 года: ключевые аспекты для налогоплательщиков С 1 сентября 2026 года вступают в силу существенные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Изменения затрагивают процедуру налоговых проверок, порядок начисления штрафов, механизмы зачета и возврата средств, а также условия предоставления отсрочек и рассрочек по платежам. Ниже представлен обзор основных нововведений. 1. Новый регламент налоговых проверок В процедуру рассмотрения споров и взаимодействия с налоговыми органами внесен ряд изменений: · Жалоба налогоплательщика (включая апелляционную) может рассматриваться не только вышестоящим налоговым органом, но и специально уполномоченным подразделением ФНС России. · Закреплена возможность рассмотрения материалов проверки в формате видео-конференц-связи. Участие в таком формате предполагает личное присутствие представителя налогоплательщика в территориальном налоговом органе для идентификации личности. · Расширен перечень способов подачи возражений на акт проверки или акт о налоговом правонарушении. Теперь это можно сделать лично, по почте заказным письмом, через телекоммуникационные каналы связи, а также через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги». 2. Ограничения при снижении штрафов Введен верхний предел для уменьшения суммы штрафа при наличии смягчающих обстоятельств (п. 3 ст. 114 НК РФ в редакции Закона № 425-ФЗ). Теперь штраф может быть снижен не более чем в 10 раз. Минимальный порог снижения (не менее чем в 2 раза) сохраняется. 3. Уточненный порядок зачета и возврата денежных средств Правила распоряжения средствами, перечисленными на единый налоговый счет (ЕНС), стали более регламентированными: · Если платеж за налогоплательщика или налогового агента был произведен третьим лицом, возврат переплаты осуществляется на счет, с которого поступили денежные средства (при условии, что данный счет известен налоговым органам). · В ситуации, когда одно лицо производит зачет средств со своего положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов третьего лица, образовавшаяся положительная сумма на ЕНС этого другого лица возврату не подлежит. 4. Изменения в предоставлении отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита Условия предоставления отсрочки по налоговым платежам пересмотрены в сторону упрощения и определенности: · Для предоставления отсрочки или рассрочки налогоплательщику, временно не имеющему возможности уплатить налоги, сборы или штрафы, необходимо подтверждение реальной возможности погасить задолженность в установленный период. · Сокращен перечень документов, необходимых для получения отсрочки: из него исключены справки о ежемесячных оборотах и остатках денежных средств на счетах. · Установлено, что пени не начисляются на сумму недоимки со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки. В отношении рассрочки, предоставляемой при невозможности единовременной уплаты: · Заявление на рассрочку может быть подано только после вынесения решения по налоговой проверке. · Отменено обязательное требование о предоставлении банковской гарантии в качестве обеспечения; теперь допускается поручительство или залог имущества. · Решение о рассрочке вступает в силу не ранее вступления в силу решения по соответствующей проверке. Максимальный срок предоставления инвестиционного налогового кредита увеличен с 5 до 10 лет (ст. 66 НК РФ). Законодательно дополнен перечень обстоятельств, при которых налогоплательщику может быть отказано в предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита (ст. 62 НК РФ): · Наличие недоимки по правонарушениям, предусмотренным ст. 100.1, 101, 101.4 НК РФ, в размере более 10% от суммы, указанной в заявлении, или более 100 000 рублей.