‼️Баллы маркетплейсов: доход по УСН или нет? — 27 марта 2026 г. в 11:27:44.579
‼️Баллы маркетплейсов: доход по УСН или нет? История, которую сейчас внимательно смотрят все, кто торгует на маркетплейсах: дело №А40 740/2026 в Арбитражном суде Москвы по предпринимателю на УСН, который продаёт на Ozon и участвует в программе «Баллы за скидки». Налоговая доначислила ему налоги не с денег, а с виртуальных баллов — и этим «нарисованным» доходом выбила его за лимит УСН, сделав плательщиком НДС. В чём суть спора Коротко о механике баллов Ozon: • Покупателю дают дополнительную скидку, но продавцу маркетплейс компенсирует её не рублями, а баллами: 1 балл = 1 рубль в личном кабинете продавца. • Эти баллы нельзя вывести на расчётный счёт, подарить, потратить где-то ещё. Их можно использовать только для оплаты услуг самого маркетплейса: комиссии, логистики, продвижения, других сервисов. • По факту это внутренняя скидка на услуги площадки, которая списывается автоматически. Из-за переквалификации баллов в доход общая выручка предпринимателя «бумажно» превысила лимит для УСН 60 млн рублей, и инспекция решила, что он утратил право на спецрежим и должен заплатить НДС за весь проверяемый период, плюс УСН с этих сумм. Позиция налоговой ФНС исходит из простой логики: • Баллы = экономическая выгода. • Экономическая выгода = доход. • Доход при УСН нужно учитывать, даже если он в натуральной форме, а не рублями. Дальше — цепочка: если баллы признаём доходом, то: • растёт налоговая база по УСН (доходы или «доходы минус расходы» — неважно, база всё равно увеличивается); • возрастает совокупный доход за год, и можно «сломать» лимит по УСН и выбить налогоплательщика на общий режим с НДС. Позиция предпринимателя и аргументы защиты Предприниматель и его юристы опираются на кассовый метод УСН и общую логику лояльностных программ: • Доход при УСН возникает, когда деньги реально поступили в распоряжение предпринимателя — на расчётный счёт, в кассу или зачтены встречным однородным обязательством. • Баллы не поступают на счёт, не отражаются в актах и закрывающих документах как сумма к оплате продавцу, это лишь технический показатель в личном кабинете Ozon. • Баллы нельзя свободно использовать: ими нельзя рассчитаться с поставщиками, вывести в банк, передать третьим лицам. • По сути, это скидка на услуги маркетплейса, а не доход продавца: маркетплейс уменьшает стоимость своих услуг, а не «платит» продавцу. Баллы как виртуальную скидку, которая не конвертируется в деньги, в доход по УСН включать не логично; доход — это то, что реально поступило от покупателя и маркетплейса на расчётный счёт. Что сейчас с делом и почему это важно По состоянию на 24 марта 2026 года судебное заседание по делу №А40 740/2026 было отложено: суд посчитал спор неподготовленным к рассмотрению, следующее заседание назначено на 14 апреля. История уже вышла за рамки «одного ИП»: к спору подключился сам Ozon, так как тема налогообложения баллов маркетплейсов регулярно становится предметом претензий ФНС к продавцам. Что делать селлерам сейчас: Пока по делу нет итогового судебного акта, риски лучше считать повышенными. Закладывать в риск профиль вариант, что суды встанут на сторону инспекции, и заранее просчитать налоговые последствия для УСН и по лимитам для НДС.