Собственник готовился продать долю в компании. Цена сделки - несколько сотен миллионов ...
Собственник готовился продать долю в компании. Цена сделки - несколько сотен миллионов рублей. Доля принадлежала ему с момента создания бизнеса, значительно больше пяти лет. Нам нужно было ответить на два вопроса: Освобождается ли доход от НДФЛ и можно ли учесть при расчёте налога вознаграждение агента, который сопровождает сделку. Срок владения действительно имеет значение. Но одного этого условия недостаточно. Для освобождения дохода от НДФЛ по пункту 17.2 статьи 217 НК РФ должны одновременно выполняться три условия: ✓ по итогам календарного года, в котором получен доход, продавец является налоговым резидентом России; ✓ на дату продажи доля непрерывно находилась в его собственности больше пяти лет; ✓ стоимость недвижимости на территории России составляет не более 50% активов компании. Последний показатель определяется по финансовой отчётности на конец месяца, предшествующего продаже. При расчёте учитывается недвижимость, которая принадлежит компании прямо или косвенно. Для сделки на несколько сотен миллионов рублей принципиальным стало ещё одно ограничение. Даже при выполнении всех трёх условий освобождение действует только в пределах 50 млн рублей за календарный год. С суммы превышения НДФЛ придётся заплатить независимо от срока владения долей. Отдельно мы разобрали вопрос с вознаграждением агента. Эти расходы связаны с продажей доли, а не с её приобретением. Поэтому уменьшить на них облагаемый доход нельзя. При расчёте налога можно учесть документально подтверждённые расходы на приобретение доли. Если собственник получил её при создании компании, необходимо поднять документы о внесении вклада в уставный капитал. По итогам работы собственник ещё до подписания договора получил понимание, какая часть дохода может быть освобождена от НДФЛ, с какой суммы возникнет налог и какие расходы можно подтвердить. В таких проектах мы проводим расчёт до подписания документов - пока собственник может учесть налоговую нагрузку при согласовании цены и других условий сделки. Перед подписанием крупной сделки вы просчитываете все налоговые последствия и понимаете, какая сумма в итоге останется у вас?