Подрядчик на УСН выполнил работы в 2025 - а акты подписали в 2026.
Подрядчик на УСН выполнил работы в 2025 - а акты подписали в 2026. Подрядчик на УСН заключил договор подряда в 2025 году. Работы выполнил в ноябре-декабре 2025. Направил акты заказчику - тот тянул, согласовывал, вносил замечания. Последний акт. Заказчик подписал только в марте 2026. А с 1 января 2026 года подрядчик стал плательщиком НДС. Кто платит НДС с последнего акта? Подрядчик По ст. 167 НК РФ момент определения налоговой базы по НДС - день выполнения работ. А днём выполнения работ Минфин признаёт дату подписания акта сдачи-приёмки заказчиком (письма от 10.10.2023 № 03-03-06/1/96189, от 24.04.2023 № 03-07-11/37563, от 08.10.2020 № 03-07-11/88016). Акт подписан в марте 2026 - значит, реализация состоялась в 2026 году. Подрядчик уже плательщик НДС. Налог начисляется. Что это означает на практике: 1. Если цена в договоре была 1 000 000 руб. без НДС - подрядчик должен начислить НДС сверху или выделить его из этой суммы. 2. Если договор не содержит налоговой оговорки и цена зафиксирована как твёрдая - заставить заказчика доплатить НДС сверху будет крайне сложно. 3. Заказчик, затягивая подписание актов, фактически создаёт для подрядчика дополнительную налоговую нагрузку. Что делать прямо сейчас: • Проверьте все договоры 2025 года, по которым акты ещё не закрыты. • На будущее - включайте в договоры налоговую оговорку: при изменении налогового режима подрядчика цена корректируется на сумму НДС Если заказчик адекватный - договаривайтесь. Можно подписать допсоглашение, по которому цена договора увеличивается на сумму НДС. Заказчик на ОСНО от этого не теряет - он примет этот НДС к вычету. Шаблон такого допсоглашения можно скачать ниже. Если акт уже подписан в 2026, а заказчик отказывается менять цену - НДС придётся платить из своей маржи. Если у вас похожая ситуация - разберём. Пишите. Telegram: @grikevich 📞 +7 985 227-74-98 ✉️ E-mail: oxanagrikevich@yandex.ru