Проверили контрагента по ЕГРЮЛ? Для налоговой этого может оказаться мало
Проверили контрагента по ЕГРЮЛ? Для налоговой этого может оказаться мало Представьте обычную сделку. Компания закупила товар на 15 млн рублей. Поставщик работает не первый год, есть сайт и офис, в ЕГРЮЛ ничего подозрительного. Товар получили, документы подписали, НДС приняли к вычету. Вроде всё нормально. Через год налоговая начинает задавать вопросы. Сколько сотрудников было у поставщика? Где он хранил товар? У кого закупал? Кто организовывал доставку? Почему для сделки на 15 млн рублей выбрали именно эту компанию? На этом месте проверка «мы посмотрели ЕГРЮЛ, компания действующая» уже мало чем помогает. Допустим, выясняется, что у поставщика один сотрудник, собственного транспорта и склада нет, показатели отчётности плохо соотносятся с объёмами поставок. Это ещё не означает, что сделка фиктивная. Поставщик мог арендовать склад, нанять перевозчика, привлечь подрядчиков. Вопрос в другом: сможете ли вы через год или два восстановить всю эту картину и подтвердить её документами? Налоговая смотрит на контрагента совсем не так, как обычно смотрит предприниматель перед оплатой счёта. Для бизнеса часто достаточно убедиться, что компания существует, директор настоящий, реквизиты совпадают и явных красных флагов нет. ФНС интересует вся сделка целиком: кто и почему выбрал поставщика, были ли у него возможности исполнить договор, откуда появился товар, кто его перевозил, какие ресурсы использовались, соответствуют ли масштабы деятельности отчётности и численности сотрудников. И наличие договора, накладной и счёта-фактуры само по себе на все эти вопросы не отвечает. Особенно интересным становится старый добрый аргумент: «Мы с ними пять лет работаем». Прекрасно. Только за пять лет у компании могли поменяться собственники и директор, появиться долги и налоговые проблемы, исчезнуть сотрудники и имущество. А ваш вчерашний нормальный поставщик сегодня может выглядеть в информационных системах ФНС совсем иначе. То же самое с ценой. Если поставщик предлагает товар существенно дешевле рынка, это не делает сделку незаконной. Но хорошо бы сохранить ответ на простой вопрос: почему вы выбрали именно его? Коммерческие предложения, переписка, история переговоров, условия доставки и оплаты через несколько лет могут оказаться значительно убедительнее воспоминаний менеджера, который к тому времени вообще работает в другом месте. Поэтому мы при проверке контрагента смотрим не только на выписку из ЕГРЮЛ. Анализируем самого поставщика: руководителей и собственников, адреса, связи, имущество, лицензии и другие доступные сведения. Смотрим финансовое состояние: отчётность, численность, налоговую нагрузку, задолженность, судебные споры. Но самое важное: сопоставляем всё это с конкретной сделкой. Может ли компания с такими ресурсами поставить вам товар на 15 млн рублей или выполнить заявленный объём работ? Чем подтверждается реальное исполнение? Есть ли в документах и обстоятельствах сделки слабые места, за которые потом может зацепиться налоговая? По результатам предприниматель получает не красивый отчёт на 48 страниц о том, что директор поставщика родился во вторник, а оценку налогового риска: что именно выглядит проблемно и что можно подтвердить или исправить сейчас. Такая проверка особенно полезна перед крупными сделками, при существенных вычетах НДС, работе с новым поставщиком или когда по действующему контрагенту уже появились тревожные сигналы. Если требование ФНС уже пришло, задача меняется: нужно понять, что именно увидела налоговая и какие доказательства реальности сделки у вас есть. Проверить эту историю заранее обычно гораздо проще, чем через два года собирать её по почте бывшего менеджера и воспоминаниям бухгалтера. Если хотите оценить конкретного поставщика или уже совершённую сделку, мы на связи в чат-бот.