Две одинаковые уточнёнки, или как самостоятельно продлить общение с налоговой
Две одинаковые уточнёнки, или как самостоятельно продлить общение с налоговой Рубрика «Наши кейсы» ИП подал декларацию по УСН с заявленным доходом около 19 млн рублей. Сумма соответствовала поступлениям по расчётному счёту, бухгалтер всё сверила. В последний день камеральной проверки приходит требование: налоговая видит расхождение на 20 млн рублей. То есть расхождение оказалось даже больше дохода, заявленного предпринимателем. Откуда взялись эти 20 млн. и с какими данными налоговая сравнивала декларацию из требования понятно не было. Бухгалтер звонит инспектору с вопросом почему такое большое расхождение и получает ответ, что это технический сбой: "подайте уточнённую декларацию с теми же показателями и всё должно встать как надо". Бухгалтер подаёт, в декларации ничего не меняется, те же доходы, те же показатели. Но для налоговой это уже новая декларация и новая камеральная проверка. Через некоторое время история повторяется. Налоговая снова видит расхождение, но уже на другую сумму. Присылает требование и снова телефонный разговор и снова совет подать уточнёнку. Бухгалтер подаёт второй раз. Получилась своего рода техническая поддержка ФНС: цифры в декларации стоят прежние, зато камеральная проверка каждый раз начинается заново. Проходит два месяца и новое третье требование и уже со всплывшими настоящими проблемами. Ошибки при работе с ККТ, неверно пробитые суммы, расхождения между кассовыми данными и декларацией. Плюс работа с маркированными товарами и некорректно настроенным учетом. И конечно превышение лимита в 20 млн. (а следовательно вопрос: где декларации по НДС за I и II кварталы?) Важно: наличие этих нарушений не означает, что первоначальное расхождение в 20 млн было правильным или нарушение лимита в 20 млн. посчитано инспектором верно. Это разные истории. Но дополнительное время на проверку у инспекции появилось предостаточное. А ведь после первого требования можно было вообще не подавать уточнёнку. Само оно предполагало два варианта: пояснить расхождение либо представить уточнённую декларацию. Если бухгалтер перепроверила учёт, пересчитала доход и ошибок не нашла, ответ мог занимать несколько строк: «Показатели декларации проверены. Ошибок и расхождений налогоплательщиком не установлено. Оснований для представления уточнённой налоговой декларации не имеется». Всё. Если налоговая продолжает настаивать на расхождении, тогда следующий вопрос уже к ней: из каких данных получены эти 20 млн и с чем именно сравниваются показатели декларации? Проблема этого кейса даже не в двух уточнёнках. Она в другом. Телефонный разговор бухгалтер восприняла как инструкцию к действию. Не задав главный вопрос: что конкретно мы сейчас исправляем? Когда инспектор говорит: "Просто подайте уточнёнку, у нас что-то не встало/село", последствия этой уточнёнки всё равно остаются у налогоплательщика. Телефонная рекомендация инспектора часто не на стороне налогоплательщика. Поэтому предпринимателю полезно знать простое правило. Если бухгалтер сообщает: "Налоговая попросила подать уточнёнку", спросите: "Что именно мы собираемся в ней изменить?" Кстати, именно такие ситуации наш админ разбирает на курсе по требованиям ФНС: когда нужно отвечать пояснениями, когда действительно нужна уточнёнка и что вообще инспекция имеет в виду под своим "у нас что-то не сошлось". Если ответ "ничего, показатели останутся прежними", то сначала очень внимательно разберитесь, зачем вообще её подавать. Потому что технический сбой налоговой иногда можно закрыть одним пояснением. А исправлять его двумя своими декларациями уже слишком щедро.