Как правильно рассчитать НДФЛ с подарков сотрудникам и можно ли включить их в расходы п... — 26 января 2026 г. в 12:55:44.719
Как правильно рассчитать НДФЛ с подарков сотрудникам и можно ли включить их в расходы по налогу на прибыль организаций? Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как рыночная цена подарка с учётом НДС и акцизов, если они были уплачены поставщику (письмо Минфина от 02.10.2025 № 03‑04‑05/95517). НДФЛ не взимается с подарков стоимостью до 4 тыс. ₽ в год на одного сотрудника (п. 1 ст. 211 НК РФ). Превышение облагается по стандартной ставке. Как определить стоимость? Если подарок изготовлен компанией или взаимозависимыми лицами, ориентируйтесь на цены независимых продавцов. Если куплен у независимого поставщика – берите цену из первичных документов (ст. 105.3 НК РФ). Если сотрудник частично оплатил подарок — вычитайте его взнос из расчётной базы. Передачу подарка работнику лучше оформить договором дарения. На сумму НДФЛ он не влияет, но его учитывают при расчете взносов. Минфин разъяснял, что переход права собственности по договору не признается объектом обложения взносами. А если договора нет, с подарка дороже 4 тыс. ₽ взносы нужно заплатить (письма от 15.02.2021 № 03‑15-0 6/10032, от 15.10.2021 № 03‑01‑10/83519). Налог на прибыль и НДС Подарки не уменьшают налоговую базу по прибыли, если не предусмотрены трудовыми/коллективными договорами (ст. 255, п. 16, 21 ст. 270 НК РФ). Входной НДС по подаркам можно принять к вычету.