Вторая декларационная кампания в ОАЭ 🇦🇪
Вторая декларационная кампания в ОАЭ 🇦🇪 Сейчас в разгаре вторая декларационная кампания в ОАЭ. Вопросов со стороны налоговых органов становится все больше. Наши эксперты делятся опытом сопровождения клиентов в процессе проверки и рассказывают, какие вопросы чаще всего поднимают налоговые органы. Дарья Антонова, директор налоговой практики ТеДо: «В нашей практике мы наблюдаем рост количества запросов со стороны FTA как в отношении тех компаний, которые применяют 9%-режим, так и в отношении компаний в Free Zones на 0%-режиме. На 9%-режиме один из ключевых фокусов FTA — это вычитаемость расходов: наличие соответствующих подтверждающих документов и экономическая обоснованность, корректное применение ограничений по вычету процентов и других расходов (в частности, представительских), правильное отнесение расходов к облагаемым/ необлагаемым операциям. Ошибки здесь приводят к доначислению налога на прибыль по стороны FTA» Анна Модянова, партнер налоговой практики ТеДо: «Компании в Free Zones на 0% режиме чаще всего, по нашим наблюдениям, совершают ошибки и сталкиваются с вопросами FTA по рыночности операций и уровню присутствия: оба этих аспекта являются необходимыми составляющими для применения 0% ставки по налогу на прибыль. Касательно рыночности сделок и правил трансфертного ценообразования, к сожалению, некоторые компании забывают или не придают должного внимания тому, что в ОАЭ 1️⃣ для теста на рыночность не установлен порог материальности (он установлен только для целей раскрытия сделок при подаче декларации — 40 млн дирхам / 500 тыс. дирхам) и проверены должны быть даже нематериальные сделки, 2️⃣тесту подлежат не только сделки с взаимозависимым сторонами в классическом понимании (Related Parties), но и со связанными сторонами (Connected Persons — директора, топ-менеджеры и т. д., которые получают зарплату / бонусы / вознаграждение). ❗️Цена этих ошибок и отсутствия нужных корректировок до рыночного уровня — оспаривание применения 0%-режима и риск принудительного перехода на 9%-режим на 5 лет. То же самое касается и правил присутствия. Несмотря на то, что требования к обязательному уровню присутствия (ESR) в ОАЭ были отменены, компании в Free Zones для применения 0% должны обеспечить должный уровень присутствия в своей зоне. На практике некоторые налогоплательщики начинают задумываться об уровне присутствия уже при подаче налоговой декларации за прошедший налоговый период (где надо указывать количество сотрудников и другие детали), а это поздно, так как выполнять эти требования нужно, по-хорошему, с самого начала налогового периода. Встречаются и другие ошибки и вопросы: касательно расчета доли квалифицированных доходов для целей «de-minimis» правила, правильной классификации доходов и т. д.» ✉️Если Вам нужна помощь с прохождением налоговой проверки, пишите нам: tax_advisor@dftc.ae