КЕЙС: «Сомнительные поставщики» и реальное производство
КЕЙС: «Сомнительные поставщики» и реальное производство 🍰 Отрасль: производство мучных кондитерских изделий длительного хранения (торты, пирожные, пироги, бисквиты). 🔎 В отношении предприятия проведена выездная налоговая проверка. По ее итогам ИФНС доначислила НДС и налог на прибыль, посчитав, что налогоплательщик необоснованно учел расходы на сырье и упаковку, приобретенные у «сомнительных» контрагентов. По мнению инспекции, данные поставки не подтверждали реальность хозяйственных операций. Перед специалистами АНО «Аргумент» были поставлены ключевые вопросы: 🔢 Какой объем сырья нормативно необходим для производства продукции согласно технологическим картам? 🔢 В какой доле эта потребность была обеспечена «сомнительными» поставщиками? 🔢 Есть ли отклонения фактических затрат сырья от нормативных — и в каком объеме? 🔢 Каковы среднерыночные цены сырья, по которому выявлены отклонения? 🔢 Определить влияние пересчитанных затрат на сумму НДС и налога на прибыль? --- 🔬 Что установили специалисты ✔️ Рассчитана нормативная потребность в сырье по каждой номенклатуре с учетом объема незавершенного производства. ✔️ Установлено, что доля поставок от «сомнительных» контрагентов составляла от 2% до 100%. При этом по ряду позиций (глюкозно-фруктозный сироп, фисташки, начинки, красители) 100% потребности обеспечивалось только такими поставщиками. 📌 Важно: это сырье используется одновременно в нескольких видах продукции, поэтому отказ от «спорных» поставок сделал бы производство в проверяемом периоде физически невозможным. ✔️ Определен объем отклонений фактического расхода сырья от нормативного. ✔️ Рассчитана рыночная стоимость сырья в части выявленных отклонений. ✔️ Определена действительная налоговая обязанность по НДС и налогу на прибыль с учетом: — исключения необоснованных перерасходов; — оценки экономически необходимого сырья по рыночным ценам. 🎯 Экспертиза позволила: ➡️ (продолжение следует)