Как налоговая собирает материал на вашу компанию до решения о назначении выездной нало...
Как налоговая собирает материал на вашу компанию до решения о назначении выездной налоговой проверки? К моменту вынесения решения о ВНП налоговая уже довольно хорошо знает, что именно она собирается проверять, за какой период, по каким контрагентам и сколько денег рассчитывает доначислить. До выездной проверки есть этап, которого в Налоговом кодексе как отдельной процедуры нет - это предпроверочный анализ, или ППА. И для бизнеса он очень важнен. Откуда налоговая всё это знает ФНС располагает огромным массивом данных: декларации, книги покупок и продаж, ККТ, банковские операции, сведения о контрагентах. АСК НДС-2 видит разрывы по НДС и цепочки операций. АИС «Налог-3» позволяет строить «деревья связей»: компания → контрагент → следующий контрагент → следующие звенья. Но автоматический риск ещё не означает выездную проверку. Налоговой нужно понять, что именно произошло и есть ли там деньги, за которыми стоит идти. И начинается сбор материала. Компания получает требования. Документы запрашивают у контрагентов. Вызывают сотрудников и директоров. Анализируют банковские выписки. Ответили на требование, забыли. Сходили на комиссию, забыли. Директор дал пояснения, забыли. Контрагент что-то рассказал на допросе, вообще могли об этом не знать. А налоговая ничего не забывает. Документы и сведения, полученные раньше, могут повторно использоваться при предпроверочном анализе. Ответ на требование двухлетней давности вполне может оказаться рядом с банковской выпиской, сегодняшними показаниями директора и документами вашего поставщика. По отдельности всё это может выглядеть как обычные мероприятия налогового контроля. Вместе получается версия налоговой. Как понять, что вами заинтересовались всерьёз Одно требование ничего не означает. Смотреть нужно на другое: начали ли отдельные события складываться в один сюжет: требования, комиссии, допросы. В нескольких требованиях появляются одни и те же контрагенты. Инспекция интересуется несколькими периодами. Документы запрашивают у поставщиков. На допросы вызывают сотрудников. На комиссии уже называют конкретные сделки и сумму предполагаемых доначислений. Обычно последовательность выглядит так: предпроверочный анализ, один или несколько рисковых контрагентов, расчёт предполагаемых доначислений, сначала информационное письмо, затем комиссии, требования и предложение уточниться. К моменту назначения проверки у налоговой уже есть контрагенты, сумма и собранные материалы. При этом никакого публичного правила «до 10 миллионов не проверяют, после 10 приходят» нет. Никакого торжественного предупреждения «мы вами заинтересовались» вообще нет. Вам озвучивают риски и вы решаете - уточняться или нет. Что делать собственнику Ошибка в такой ситуации: продолжать рассматривать каждое требование отдельно. Бухгалтер отвечает на своё, юрист идёт на комиссию, директор даёт пояснения или идет самостоятельно на допрос. Каждый решает свою маленькую задачу и не видит, что налоговая собирает из этих кусочков. В этот момент ответить на четыре вопроса: что налоговая уже знает; что мы сами ей сообщили; что она выясняет сейчас; какую версию пытается доказать. Потому что решение о назначении ВНП не всегда начало истории. Иногда это момент, когда налоговая просто сообщает вам, что первая часть истории уже закончилась. Если вы заметили повышенный интерес со стороны налоговой, можете проконсультироваться с нашим специалистом. Проанализируем, что именно пытается найти инспекция.