Миллионы рублей сотрудникам подотчёт и поставщики-призраки: история одного проигранного... — 21 мая 2026 г. в 08:15:01.048
Миллионы рублей сотрудникам подотчёт и поставщики-призраки: история одного проигранного налогового спора «Гладко было на бумаге, да забыли про овраги, а по ним ходить» Каждый «налоговый овраг», в который попал бизнес, старательно изучает ФНС. Её сотрудники берут предпринимателя за руку, показывают, как можно было их обойти и предлагают варианты вылезти из них – выплатить доначисления, погасить штрафы и пени. Сегодня посмотрим, как это было у ростовской компании, продающей автозапчасти и перерабатывающей металлолом. К компании наведалась ФНС с выездной проверкой, в ходе которой обнаружила нестыковки. Бизнес заявил, что купил у четырёх фирм товары и воспользовался их услугами. Это стало основанием уменьшения налога на прибыль и НДС. Что выяснила налоговая: 1. У контрагентов не было ни сотрудников, ни складов, ни транспорта. Налоговая отчётность сводилась к минимуму, что не позволяло сформировать источник для возмещения НДС. 2. Деньги в адрес этих контрагентов фактически не перечислялись. 3. Документы по сделкам содержали недостоверные сведения: транспортные накладные оформлены на водителя, который не работал у контрагента и не имел соответствующего транспорта, а аренда складского помещения, откуда якобы отгружался товар, к моменту поставки уже закончилась. 4. Сами товары не подходили по характеристикам, чтобы применяться в деятельности, что вела проверяемая компания. Ещё одна деталь, на которую обратила внимание налоговая – выдача сотрудникам (особенно бывшему гендиректору) десятков миллионов рублей наличными подотчёт якобы на хозяйственные нужды. Авансовых отчётов и подтверждающих документов (чеков, накладных) при этом не обнаружилось. Деньги фактически пропали: компания не пыталась их взыскать с сотрудников или восстановить документы. Вывод суда Представленные документы не подтвердили реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, а сам налогоплательщик не доказал проявление должной осмотрительности при их выборе. Проверяемая компания не получала приобретаемых товаров. Был организован фиктивный документооборот ради налоговой выгоды. Пропавшие деньги приравняли к доходам сотрудников, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Итог – доначисления НДС, НДФЛ, штрафов и пени. Общая сумма – миллионы рублей. Почему компания проиграла: 1. Не смогла доказать, что товары от поставщиков реально приобретались и использовались в производстве. 2. Не смогла отчитаться за миллионы, выданные сотрудникам подотчёт. 3. Руководители контрагентов не подтвердили факт того, что сделки реально проводились. 4. В документах фигурировали недостоверные сведения. 5. Проверяемая компания ссылалась на то, что предыдущий директор не передал документы, но суд напомнил, что их восстановлением должен был заняться новый директор. Девятый арбитражный апелляционный суд, Москва, постановление от 22 августа 2023 года по делу № А40-278850/22 Выдать имитацию сотрудничества за настоящее сотрудничество практически невозможно. ФНС всё реже верит красивым отчётам и всё чаще хочет самостоятельно убеждаться в том, что содержание документов соответствует действительности. Судя по количеству дел о доначислениях, их стратегия работает: часто поданные сведения к реальности имеют опосредованное отношение. Когда это выясняется, приходится выплачивать не только доначисления, но и крупные штрафы и пени. Какая-то неэкономная экономия получается. Пакет документов для сайта | Консультация